مالیات بر دستگاه پوز

مالیات بر دستگاه پوز

امروزه بسیاری از افراد برای پرداخت هزینه خرید محصولات یا خدمات از کارت‌های عابربانک و دستگاه‌های کارتخوان استفاده می‌کنند. به همین دلیل، تقریباً تمام مشاغل و کسب‌وکارها از این دستگاه‌ها برای دریافت وجه خدمات و محصولات خود بهره می‌برند. یکی از نکات مهم در استفاده از دستگاه‌های کارتخوان این است که صاحبان این دستگاه‌ها باید مبلغی را به عنوان مالیات پرداخت کنند.

نحوه تشکیل پرونده مالیاتی برای دستگاه‌های کارتخوان در سازمان امور مالیاتی و نحوه محاسبه میزان مالیات این دستگاه‌ها از مهم‌ترین سوالاتی است که در ذهن صاحبان مشاغل و کسب‌وکارها وجود دارد. در تاریخ 1398/07/21، قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان در کشور ما تصویب شد. طبق ماده 11 این قانون، مجلس شورای اسلامی بانک مرکزی را مکلف کرد که از سال 1400 مشخصات تمامی افرادی که کارتخوان، دستگاه پوز بانکی و درگاه پرداخت الکترونیکی دارند را به سازمان امور مالیاتی ارسال کند.

این به این معنی است که برای تمامی افرادی که از قبل کارتخوان و درگاه پرداخت الکترونیکی داشتند، پرونده مالیاتی تشکیل شد و با ارسال پیامک به آن‌ها اطلاع‌رسانی گردید. همچنین، تمامی افرادی که از سال 1400 به بعد درخواست دریافت دستگاه پوز و یا درگاه پرداخت اینترنتی را دارند، ابتدا باید پرونده مالیاتی تشکیل دهند.

مشاغل مشمول مالیات بر دستگاه پوز 

طبق قوانین مصوب سازمان امور مالیاتی کشور، همه دارندگان دستگاه‌های کارتخوان ملزم به پرداخت مالیات بر دستگاه پوز هستند و باید با ثبت‌نام در سامانه مربوطه و دریافت کد اقتصادی، پرونده مالیاتی تشکیل دهند. بر اساس این قانون، هیچ یک از مشاغل و کسب‌وکارها مستثنی نبوده و تمامی افراد حقیقی که در مشاغل آزاد از دستگاه کارتخوان استفاده می‌کنند و همچنین اشخاص حقوقی دارنده این دستگاه‌ها، باید با تشکیل پرونده در سازمان امور مالیاتی، به پرداخت این مالیات اقدام کنند.

کد مالیاتی کارتخوان چیست؟

هر فردی که دارای مغازه، فروشگاه یا دستگاه کارتخوان (پوز) است، باید در سامانه سازمان امور مالیاتی ثبت‌نام کند و پرونده مالیاتی تشکیل دهد. با تشکیل پرونده مالیاتی، یک کد به نام “کد مالیاتی” دریافت خواهید کرد.

بیشتر بدانید : استعلام مالیات کارتخوان با کد ملی چگونه است؟ راهنمای ساده و کاربردی سال1403

بدون دریافت این کد، استفاده از دستگاه کارتخوان و ارائه درگاه پرداخت الکترونیکی در سایت فروشگاه مجاز نیست. سازمان امور مالیاتی به منظور سازماندهی دستگاه‌های پوز و درگاه‌های پرداخت الکترونیکی، دریافت کد مالیاتی را برای تمامی فروشگاه‌های فیزیکی و آنلاین اجباری کرده است.

نحوه محاسبه مالیات کارتخوان در سال 1403

برای محاسبه مالیات کارتخوان نیازی به فرمول جدید نیست. همان فرمولی که برای محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل استفاده می‌شود، در اینجا نیز اعمال می‌گردد. طبق قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، تمامی تراکنش‌هایی که از طریق دستگاه پوز انجام می‌شوند، به عنوان فعالیت شغلی محسوب شده و مشمول مالیات خواهند شد.

مالیات کارت خوان چند درصد است؟

نرخ مالیات برای درآمدهای حاصل از دستگاه‌های کارتخوان به صورت زیر است:

• درآمد مشمول مالیات سالانه از ۱ تا ۲۰۰ میلیون تومان با نرخ ۱۵٪
• درآمد مشمول مالیات سالانه از ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان با نرخ ۲۰٪
• درآمد مشمول مالیات سالانه بیشتر از ۴۰۰ میلیون تومان با نرخ ۲۵٪

تمام دستگاه‌های کارتخوان باید به پرونده مالیاتی صاحب آن‌ها متصل شوند. برای این کار، ابتدا به سامانه عملیات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir مراجعه کنید. پس از ورود با نام کاربری و رمز عبور خود، می‌توانید لیست تمام دستگاه‌های پوزی که به نام شما ثبت شده‌اند را مشاهده کنید. در صورتی که دستگاه‌ها مورد تأیید شما هستند، می‌توانید آنها را به پرونده مالیاتی خود متصل کنید.

با اتصال دستگاه‌های کارتخوان به پرونده مالیاتی، تمامی تراکنش‌های انجام شده از طریق این دستگاه‌ها برای محاسبه مالیات مشاغل در نظر گرفته خواهند شد.

مشاغل معاف از مالیات کارتخوان در سال 1403

هر ساله برخی مشاغل و فعالیت‌ها تا سقف مشخصی از درآمد، از پرداخت مالیات معاف می‌شوند. در سال 1403 نیز تعدادی از مشاغل کوچک و متوسط از پرداخت مالیات کارتخوان معاف هستند.

این مشاغل شامل موارد زیر می‌شوند:

• مراکز درمانی و داروخانه‌ها
• نانوایی‌ها
• جایگاه‌های سوخت (دستی یا اتوماتیک)
• سوپرمارکت‌ها (با سقف 39 میلیون و 600 هزار تومان)
• روزنامه‌فروشی‌ها
• مدارس ابتدایی و متوسطه
• تاکسی و اتوبوس
• مؤسسات خیریه
• پارکینگ‌ها و عوارض راه
• فروشگاه‌های محصولات رسانه‌ای و کتاب
• شرکت‌های فروش مواد نفتی و غیرمعدنی
• مراکز دولتی و مرتبط با قوه قضائیه
• شرکت‌های دانش‌بنیان (با سطح فناوری 1)
• باشگاه‌ها و مؤسسات ورزشی

ارائه اظهارنامه مالیاتی عملکرد سالانه

اظهارنامه مالیاتی عملکرد سالانه یک مدرک رسمی است که توسط مودی مالیاتی برای اطلاع‌رسانی درآمدها و هزینه‌های خود به سازمان امور مالیاتی تکمیل می‌شود. این گزارش به صورت الکترونیکی از طریق سامانه آنلاین مالیاتی کشور ارسال می‌شود و برای محاسبه میزان مالیات قابل پرداخت ضروری است.

رعایت قوانین و مقررات مربوط به پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیا

پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان مجموعه قوانینی هستند که به منظور نظارت و مدیریت تراکنش‌های مالی از طریق کارتخوان‌ها و ارتباط آن‌ها با مالیات‌های مربوطه تصویب شده‌اند. صاحبان پایانه‌های فروشگاهی موظف به رعایت این قوانین هستند و در صورت عدم تطابق، ممکن است با جریمه‌های مالی و قانونی مواجه شوند.

آیا علاوه بر دستگاه‌های پوز، حساب‌های شخصی نیز مورد بررسی قرار می‌گیرند؟

طبق مقررات، از ابتدای سال 1395، بانک مرکزی موظف به ارسال اطلاعات بانکی مودیان به سازمان امور مالیاتی است. به این ترتیب، سازمان امور مالیاتی از لحاظ قانونی به دسترسی به حساب‌های بانکی مودیان مجاز است، هرچند این سازمان به طور خودکار به تمامی حساب‌های بانکی مردم سر نمی‌زند.

همچنین، بر اساس ماده 8 آیین‌نامه اجرایی تبصره 5 ماده 169 مکرر قانون مالیات‌های مستقیم، اگر گردش مالی حساب‌های یک شخص در طول یک سال از 5 میلیارد تومان بیشتر شود، بانک مرکزی باید اطلاعات بانکی آن فرد را به سازمان امور مالیاتی منتقل کند. در غیر این صورت، سازمان مالیاتی حق ورود به تراکنش‌های بانکی را ندارد. با این حال، در عمل، مشاهده شده که این قاعده گاهی نقض می‌شود.

پیامدهای عدم ثبت دستگاه کارتخوان در سازمان امور مالیاتی

عدم ثبت دستگاه‌های کارتخوان در سازمان امور مالیاتی می‌تواند به عواقب جدی منجر شود. از دی ماه 1399، استفاده از دستگاه‌های کارتخوان بدون دریافت کد مالیاتی به عنوان جرم شناخته می‌شود و بانک مرکزی نیز مسئول قطع کردن کارتخوان‌های فاقد پرونده مالیاتی است.

از آنجا که تمامی واریزی‌ها به کارتخوان‌ها به عنوان درآمد محسوب می‌شود، پرداخت مالیات بر این درآمدها ضروری است. سازمان امور مالیاتی به تمامی مودیان و کاربران کارتخوان‌ها توصیه می‌کند که نسبت به ایجاد پرونده مالیاتی اقدام کنند.

پیامدهای عدم ثبت دستگاه کارتخوان در سامانه مودیان عبارتند از:

• جریمه کتمان درآمد:

       این جریمه به میزان 30% مالیات قابل پرداخت یا 10% مالیات قابل پرداخت (در صورت کتمان در اظهارنامه) تعیین شده و غیرقابل بخشش است.

• جریمه عدم اتصال به سامانه امور مالیاتی:

      میزان این جریمه به مقدار 10% از فروش یا 2 میلیون تومان (هر کدام که بیشتر باشد) خواهد بود.

علاوه بر این، کسانی که از پرداخت این جریمه‌ها امتناع کنند، با مسدود شدن حساب بانکی خود مواجه خواهند شد و ممکن است با جریمه‌های اضافی نظیر توقیف اموال و ممنوع‌الخروجی نیز روبه‌رو شوند.

آیا ممکن است دستگاه کارتخوان بدون مالیات وجود داشته باشد؟

زمانی که به دنبال خرید دستگاه کارتخوان هستید، ممکن است با تبلیغات دستگاه‌های بدون مالیات مواجه شوید. اما باید بدانید که این ادعاها کاملاً نادرست است. به محض خرید دستگاه کارتخوان، لازم است که اطلاعاتی نظیر کد ملی و شماره تلفن همراه خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهید. سازمان امور مالیاتی از طریق پیامک و ابلاغیه‌های خود به شماره تلفن همراه ثبت‌شده، به شما اطلاع‌رسانی می‌کند و به این ترتیب، از تراکنش‌های مالی شما باخبر می‌شود.

اگر از مراکز غیر معتبر دستگاه کارتخوان خریداری کنید، ممکن است فروشنده به جای شماره تلفن همراه شما، شماره تلفن خود را در سامانه مالیاتی ثبت کند. در این صورت، شما هیچ پیامی از سوی سازمان امور مالیاتی دریافت نخواهید کرد و ممکن است تصور کنید که دستگاه کارتخوان شما مشمول مالیات نیست. در نهایت، این امر منجر به جریمه و تأخیر در پرداخت مالیات خواهد شد. بنابراین، حتماً دستگاه کارتخوان را تنها از مراکز معتبر خریداری کرده و ثبت کنید تا از مشکلات بعدی جلوگیری کنید.

اگر از مراکز غیر معتبر دستگاه کارتخوان خریداری کنید، ممکن است فروشنده به جای شماره تلفن همراه شما، شماره تلفن خود را در سامانه مالیاتی ثبت کند. در این صورت، شما هیچ پیامی از سوی سازمان امور مالیاتی دریافت نخواهید کرد و ممکن است تصور کنید که دستگاه کارتخوان شما مشمول مالیات نیست. در نهایت، این امر منجر به جریمه و تأخیر در پرداخت مالیات خواهد شد.

بنابراین، حتماً دستگاه کارتخوان را تنها از مراکز معتبر خریداری کرده و ثبت کنید تا از مشکلات بعدی جلوگیری کنید.

سقف مالیات دستگاه کارتخوان چقدر است؟

در بررسی مالیات دستگاه‌های کارتخوان باید توجه داشت که این دستگاه‌ها تنها به عنوان وسیله‌ای برای انتقال وجه عمل می‌کنند و تفاوتی ندارد که پول از طریق کارت به کارت به حساب واریز شده باشد یا به روش‌های دیگر. هر سال، بر اساس تبصره ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم، مبلغی به عنوان سقف تعیین می‌شود. افرادی که مجموع واریزی‌های آن‌ها کمتر از این سقف باشد، می‌توانند از معافیت‌های تبصره ماده 100 بهره‌برداری کنند و مالیات خود را بدون نیاز به بررسی و ارائه اسناد و مدارک قطعی کنند.

برای اطلاعات بیشتردرباره تصبره ماده 100 می تونید به مقاله اظهارنامه مالیاتی مراجعه نماید.

۵ اشتباه متداول در استفاده از دستگاه کارتخوان

1. استفاده از دستگاه کارتخوان برای معاملات غیرتجاری

گاهی افراد از دستگاه کارتخوان برای معاملات شخصی مانند خرید و فروش خودرو و ملک استفاده می‌کنند. این اشتباه می‌تواند منجر به مشکلاتی در اثبات غیرتجاری بودن تراکنش‌ها شود. در صورت عدم توانایی در اثبات، ممکن است با مالیات بر اساس پرونده مالیاتی مواجه شوید.

2. استفاده از کارتخوان تجاری برای فعالیت‌های معاف از مالیات

برای مثال، کشاورزان که محصولات کشاورزی آن‌ها معاف از مالیات است، ممکن است به اشتباه از حساب تجاری یا کارتخوان برای فروش محصولات خود استفاده کنند. این کار می‌تواند موجب بروز مشکلات مالیاتی شود.

3. استفاده از کارتخوان دیگران برای پرداخت بدهی

گاهی افراد بدهکار از طلبکار درخواست می‌کنند تا دستگاه کارتخوان خود را برای چند روز به محل کسب بدهکار بیاورد. این روش به عنوان راهی برای فرار از مالیات شناخته می‌شود، زیرا بدهکار از حساب بانکی خود استفاده نکرده و درآمد خود را کتمان کرده است. در صورت شناسایی این روش توسط سازمان امور مالیاتی، ممکن است با جریمه کتمان درآمد و حتی اتهام مالیاتی و پولشویی مواجه شوید.

4. سوءاستفاده از کارتخوان مؤسسات خیریه

در موارد نادری، حساب‌های مؤسسات خیریه به طور عمدی یا سهوی مورد سوءاستفاده قرار می‌گیرند. این عمل به عنوان فرار مالیاتی تلقی شده و می‌تواند منجر به جرم مالیاتی شود.

5. استفاده از کارتخوان‌های قرض‌الحسنه

برخی افراد برای فرار از مالیات، کارتخوان‌هایی از مؤسسات قرض‌الحسنه دریافت می‌کنند و تصور می‌کنند که حساب‌های قرض‌الحسنه به صورت آنلاین به سازمان امور مالیاتی گزارش نمی‌شود. با این حال، بسیاری از مؤسسات قرض‌الحسنه طبق ماده 181 موظف به گزارش حساب‌های خود هستند و استفاده تجاری از این حساب‌ها بدون گزارش در دفاتر و اظهارنامه‌ها می‌تواند به جریمه کتمان درآمد منجر شود.